酒店成本分析与控制
酒店成本的范畴: 1.人力资源成本 2.低质耗品及洗涤成本 3.餐饮原料成本 4.能源耗费成本 5.经营管理成本 6.投资成本 7.商品成本8.营业税金
控制的关键成本: A.人工成本 (16%)
B.物质消耗成本及管理费用(4.5%+5%)
C.能源消耗成本(8%)
A.人工成本 (16%)
酒店业人工成本通常占酒店营业收入的16%-18%
控制方法:
1.精简编制设置一岗多能(撤并部门、职能分解、合理分流)
2.合理使用实习生和钟点工
3.竟聘上岗,满负荷工作制.
4.薪酬架构和绩效考核的设计要具层级性、级差性、灵活性、挑战性、成长性
B.物质消耗成本及管理费用(占营收的4.5%+5%)
低成本运营是酒店与同业市场竞争的先决条件
Gross Operating Profit: 38%--65%
计算公式:
酒店各生产营业部门营业毛利总和(包括Room,F&B and other)-非营业部门总费用(包括S&M,Engineering and Energy).
各生产营业部门营业毛利=收入-直接成本-营业费用。
F&B food costrate: 38%--42% Profit rate: 25%
控制方法:
1.采购、完善采购制度和监督体制
2.验收、库存、领料发放
3.物料用品的使用:制定使用标准、制定考核标准、建立检查制度、建立个人责任制
C.能源消耗成本
酒店能源费用标准:
能源费用占其营业额(总额)的6-9%。
如果能把能源费用列为100%,其中:
电费--占能源费用的43.03%;
水费--占能源费用的6.49%;
瓦斯费--占能源费用的1.19%;
蒸气费--占能源费用的24.68%;
冷冻水费--占能源费用的24.61%。
每位下榻客人平均每天能源消耗标准:
电--22.6KWH ; 煤气--0.76立方米
水--1.02立方米;蒸气--0.089T
冷冻水--8.99立方米
每位下榻在酒店的客人平均每天能源消耗费为20-25元左右。
能源消耗成本的控制方法:
对水、电、气、油等主要能源进行重点控制
1.制定完整的能耗控制管理制度
2.建立科学细致严格的能耗使用标准
3.划小能耗控制核算单位
4.宣传灌输节能观念
5.动态管理能源
6.技术改造节能
成本综合控制的方法:
1.预算控制法预算控制法以预算指标作为经营支出的限额,以分项目、分阶段来实行成本控制
2.主要消耗指标控制法:对经营费用有着决定性影响的指标,进行严格控制,适时通报相关数据
3.制度控制法:将成本的控制与奖惩制度结合使用
4.标准成本控制法:将酒店的各类实际成本与标准成本实施控制比较
5.目标成本控制法
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