旅行社财务预算 旅行社财务预算管理

导读：旅行社财务预算 旅行社财务预算管理 1. 旅行社财务预算管理 2. 旅行社财务计划 3. 旅行社财务管理内容 4. 旅行社财务预算管理制度 5. 旅行社财务预算管理规定 6. 旅行社财务预算管理办法 7. 旅行社财务预算管理方案

1. 旅行社财务预算管理

范围條萊垍頭

本标准规定了旅行社的等级划分、评定条件以及等级评定的组织、复核及管理等基本要求。

本标准适用于山东省内依法设立的具有独立法人资格的旅行社。

2 规范性引用文件

下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅所注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本标准。

GB/T10001.1 标志用公共信息图形符号第1部分：通用符号

GB/T10001.2 标志用公共信息图形符号第2部分：旅游休闲符号

LB/T15971-2010导游服务规范頭條萊垍

LB/T004-1997 旅行社国内旅游服务质量要求

GB/T 32943-2016旅行社服务网点服务要求

GB/T 16766-2017旅游业基础术语垍頭條萊

GB/T 31385-2015 旅行社服务通则垍頭條萊

3 术语和定义

下列术语和定义适用于本标准。

♦3.1 旅行社

为旅游者提供相关旅游服务，开展国内旅游业务、入境旅游业务或出境旅游业务，并实行独立核算的企业。條萊垍頭

♦3.2 旅游业务頭條萊垍

为旅游者代办出境、入境和签证手续，招徕、接待旅游者，为旅游者安排食宿等有偿服务的经营活动。

♦3.3 导游人员

依照《导游人员管理条例》的规定取得导游证，接受旅行社委派，为旅游者提供向导、讲解及相关旅游服务的人员。頭條萊垍

♦3.4 旅游产品

通过利用、开发旅游资源提供给旅游者的旅游吸引物与服务的综合。

♦3.5旅游合同

旅行社与旅游者（团）双方共同签署并遵守的约定双方权利和义务的文本。垍頭條萊

♦3.6 五险一金

指现行养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。頭條萊垍

4 等级划分及表示

旅行社按照服务质量划分为三个等级，由低到高依次为3A级、4A级、5A级，分别用“AAA级”、“ AAAA级”、“ AAAAA级”表示。垍頭條萊

5 等级评定条件

参加等级评定的旅行社应具备以下条件。

▶5.1 基本条件

5.1.1参评企业应具有独立法人资格。頭條萊垍

旅行社注册资本金不少于30万元、固定资产不少于120万元、流动资产不少于120万元。條萊垍頭

从业人数（有正式劳动合同）：3A 不少于20人；4A不少于50人；5A 不少于100人。

5.1.2旅行社应依法设立并合法经营两年以上。

5.1.3足额缴存旅游服务质量保证金，无非法转让经营权或部分经营权等行为。垍頭條萊

5.1.4积极使用全国旅游监管服务平台，及时准确的完善旅行社相关信息和完成业务统计，所有团队使用电子合同及行程单。

5.1.5两年内未受到罚款以上行政处罚，未被列入诚信黑名单。

5.1.6落实安全生产方案预案、教育培训制度，三年内无重大及以上安全事故、无重大及以上群体性事件。

5.1.7两年内未连续六个月不开展旅行社业务。頭條萊垍

5.1.8有不低于旅行社在职员工总数20%且不少于3名与旅行社签订劳动合同的导游。

5.1.9向临时聘用的导游支付导游服务费，向签订劳动合同的导游支付工资、缴纳社会保险费用。

5.1.10企业制度健全，并有完善的合同档案管理及保管制度，保存期不少于两年。條萊垍頭

5.1.11设有24小时投诉电话和在线投诉渠道，并由专门人员负责旅行社服务质量监督、投诉及纠纷的处理。

▶5.2 服务场所及设施

5.2.1应有与旅行社规模和等级相适应的独立产权或两年以上租赁合同的营业场所，经营场所面积不少于200㎡。

5.2.2营业场所应提供本社的服 务项目宣传品、旅游安全宣传资料、旅游线路价目表、与本社业务有关的旅游目的地介绍和旅游交通图、主要交通工具时刻表以及由文化和旅游行政管理部门指定发放的宣传品，以备旅游者查阅。頭條萊垍

5.2.3旅行社营业场所应保持相对独立、证照齐全且按规定悬挂展示，与周围环境相协调，布局合理，设有咨询与接待设施。

5.2.4应有电话、传真、互联网等通讯工具，旅游者可以通过网络、电话、传真等方式向旅行社咨询和预订旅游产品。

5.2.5营业区域应设有旅游者休息场所。

5.2.6应提供咨询、接待、签订合同、付款等项目服务；提供两种以上旅游交通票务代理服务；提供餐饮、娱乐、购物、景区门票、机场接送等两种以上委托代办服务。

5.2.7应提供普通话和至少两种以上外语或少数民族语言、地方方言的导游服务。頭條萊垍

▶5.3 经营管理

5.3.1 营销管理

5.3.1.1应拥有企业独立的线上信息平台，并可以接受旅游者的预订。

5.3.1.2拥有完善的数字化办公系统、客户档案库和企业形象识别系统；

5.3.1.3应拥有企业注册商标（或经上级企业授权使用的注册商标），并在所有全资、绝对控股和相对控股的子公司、分公司和服务网点统一使用。

5.3.1.4旅行社设立的从事旅游业务的非独立法人机构应与总部实行联网销售，并实行“统一管理、统一财务、统一招徕、统一接待”。

5.3.2 员工管理

5.3.2.1接待人员应统一着装，佩戴企业标识或岗位标牌，标注接待人员姓名。垍頭條萊

5.3.2.2负责旅行社运营的高级管理人员有三年以上旅行社管理经验；管理人员中具有大专以上 （含大专）学历者所占比例应不低于 40%。

5.3.2.3应制定并执行业务培训制度以及管理培训制度，且有培训经费预算保证，旅行社职员按照要求参加由文化和旅游行政管理部门举办的培训活动，并通过考核。

5.3.3 财务管理頭條萊垍

5.3.3.1应至少有 2 名具有初级以上 （含初级）职称的财务人员，其中至少一名具有中级以上职称。

5.3.3.2应具有符合国家规定的财务制度、财务分析制度、财务审计制度，按时报送经营和财务信息等统计资料。條萊垍頭

5.3.4 业绩管理

近两年年平均组织和接待游客数量：3A 不少于20万人天；4A不少于30万人天；5A 不少于50万人天。條萊垍頭

近两年年平均营业收入：3A 不少于1000万元；4A不少于4000万元；5A 不少于10000万元。

▶5.4 质量管理

5.4.1 投诉管理頭條萊垍

5.4.1.1应建立完善的投诉处理制度。

5.4.1.2应有向社会公布的投诉或咨询电话和线上投诉渠道，并及时处理旅游者投诉。頭條萊垍

5.4.1.3应积极配合文化和旅游市场执法部门调查、核实、处理旅游投诉。

5.4.1.4近三年，文化和旅游行政管理部门每年接到对该旅行社的有效投诉不超过当年组织和接待人次的万分之五。

5.4.2 安全管理條萊垍頭

5.4.2.1应有健全的安全管理制度。垍頭條萊

5.4.2.2应规范设置安全引导标志，确保接待过程中的安全和秩序。條萊垍頭

5.4.2.3应确保旅游者的信息安全。

5.4.3 危机管理

5.4.3.1应制定危机事件处理预案，具备危机事件处理机制，并有培训记录。

5.4.3.2应有重大事项报告制度。

▶5.5 商业信用和社会声誉頭條萊垍

5.5.1应有旅游者意见反馈制度，对旅游者反馈信息和处理结果有详实的记录。

5.5.2每半年对旅游者满意度进行评价，近两年每年旅游者抽样调查平均满意率不低于85%。

5.5.3应与100%的旅游者签订旅游合同。條萊垍頭

5.5.4应与供� ��商和同业客户签订合同，并按约定的期限和付款条件履约。

5.5.5每年应参加两项以上社会公益活动。

5.5.6规范执行旅行社责任险统保示范项目。

5.5.7出现租用车辆安全问题、司机甩团等情况的，当年不具备评定资格。

6 等级评定及管理

▶6.1 等级评定

6.1.1 评定机构及职责

成立山东省、各地市旅行社等级评定委员会，分别负责全省和各市旅行社等级评定工作。

6.1.1.1山东省旅行社等级评定委员会职责：頭條萊垍

a）制定全省旅行社等级评定及复核工作计划，并组织实施；條萊垍頭

b)按照公开、公平、公正的原则，选择、培训、考核省级评定检查员；

c)负责全省5A级旅行社的终评、复核及监督检查、认定备案;垍頭條萊

d)督导各市旅行社等级评定委员开展旅行社等级评定及复核工作，对各市评定结果进行审核。條萊垍頭

6.1.1.2各市旅行社等级评定委员会职责：

a)在省旅行社等级评定委员会授权和监督下，开展本地区旅行社等级评定及复核工作；

b)按照公开、公平、公正的原则，选择、培训、考核市级评定检查员；

c)负责本地区3A级、4A级旅行社的评定、复核及监督检查，并报省旅行社等级评定委员认定备案；

d)负责本地区5A级旅行社的初评，并推荐至省旅行社等级评定委员会终评。

6.1.2 等级申请

凡具备等级评定条件的旅行社可向所在市旅行社等级评定委员会申请相应等级评定。申请材料包括：頭條萊垍

a)《旅行社等级评定申请书》;頭條萊垍

b)《旅行社业务经营许可证》 和 《营业执照》副本复印件；

c)《旅行社等级评分表》自评打分表及其它必要的证明材料。

6.1.3 等级评定

6.1.3.1各市旅行社等级评定委员会受理申请后，适时安排评定、检查。

6.1.3.2评定、检查按照本标准旅行社等级评定条件和《旅行社等级评分表》进行。頭條萊垍

6.1.3.3等级评定检查工作由评定委员会委派检查员组成的评定检查组承担。垍頭條萊

6.1.3.4对通过等级评定的旅行社，由省旅行社等级评定委员会认定、统一颁发相应等级标牌，并向社会公告。垍頭條萊

6.1.3.5对未通过等级评定、认定的旅行社，相应旅行社等级评定委员会应予以说明。

▶6.2 等级管理

6.2.1等级使用期限为三年。

6.2.2代理机构不得使用其等级标志。

6.2.3已取得等级的旅行社，如发生重大安全事故、重大责任事故、重大群体纠纷事故，造成恶劣影响，旅行社等级评定委员会应在省文化和旅游行政管理部门认定后做出降低或取消等级的处理。

▶6.3 等级复核頭條萊垍

6.3.1对已经评定等级的旅行社，旅行社等级评定委员会应按照本标准规定进行服务质量检查和等级评定性复核。

6.3.2服务质量检查每年一次，由旅行社对照本标准及附录进行自查自纠，由旅行社等级评定委员会以明查或暗访的形式安排检查抽查。

6.3.3等级评定性复核按照等级使用期限每三年一次，复核结果向社会公布。

6.3.4对于等级复核或检查达不到本标准相应等级的旅行社，按以下办法处理：

a) 旅行社等级评定委员会根据情节轻重予以限期整改、降低和取消等级的处理；頭條萊垍

b) 接到限期整改通知书的旅行社逾期未整改或在整改后未达标者，旅行社等级评定委员会应降低或取消其等级；垍頭條萊

c) 被降低或取消等级的旅行社，自降低或取消等级之日起一年内，不予恢复或重新评定等级；一年之后方可再次申请等级。

▶6.4 等级标志垍頭條萊

6.4.1旅行社等级标志是指 由山东省旅行社等级评定委员会统一制作、核发的旅行社等级标牌。

6.4.2旅行社等级标牌应置于旅行社营业场所的明显位置。垍頭條萊

2. 旅行社财务计划

旅行社的建账流程:

1、确定旅行社财务所适用的会计制度，应该是《企业会计制度》或《小企业会计制度》；

2、根据会计制度里的规定建立一套会计科目、会计账户；

3、输入各个会计科目的期初数据； 当然，首先要盘点各个科目的期初数据。

4、接下来，就可以开始做当月的凭证了。实际上，建账是一个很繁重的工资，需要细心，耐心。

3. 旅行社财务管理内容

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对帐。做到账证相符、账账相符、帐实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。條萊垍頭

扩展资料

一、旅游服务企业营业成本和费用核算的特点和内容

1、核算特点

(1)旅游服务企业经营的项目多，因而会计核算也有不同的内容和方法。经营项目有旅行社、客房，客车出租等服务业务，也有商品经销业务，还有餐饮生产服务性业务。对生产服务性业务，在成本费用核算上有归集成本费用的核算，对商品经营项目要核算经营成本，对旅行社、客房服务，则主要是核算营业费用和管理费用。

(2)旅游服务企业与工业企业比较，其主要特点在于后者为物质产品生产企业，会计核算的主要对象是生产制造过程，而前者为旅游服务性企业，会计核算的主要对象是商品经销和各项服务过程。因此，旅游服务企业的营业成本和费用核算有其自身的特点。垍頭條萊

(3)旅游服务企业的成本项目和费用主要是按营业成本和营业费用划分的。管理费用和财务费用作为当期费用单独核算，从每期的营业收入中直接扣除。

2、营业成本和费用核算的内容旅游服务企业的成本和费用项目一般是按费用要素划分，即分为营业成本、营业费用、辅助营业支出和管理费用、财务费用五项。其中，辅助营业支出在期末要分配摊入各项营业费用中。

因此，使用营业成本和营业费用两个科目核算企业各营业部门成本费用开支。管理费用是核算公司管理机构的和非营业性的费用开支。财务费用则是核算企业的利息支出、汇兑损失和金融机构手续等费用开支。对营业成本和营业费用的明细项目介绍如下：條萊垍頭

(1)营业成本的明细项目：

①餐饮营业成本：包括餐厅、酒吧、咖啡厅等部门在经营中耗用的各种食品原材料、饮料、调料、配料等的实际成本。

②商品销售成本：指售出商品的进价。

③汽车营业成本：应比照运输企业会计制度，即出租汽车经营中所产生的实际成本，包括司机工资、燃料费、材料费、轮胎费、折旧费、维修费、养路费、低值易耗品摊销，制服费和其他直接费用等。

④旅行社的营业成本，包括各项代收代付费用，如代收的房费、餐费、交通费、文娱费、行李托运费、票务费、门票费、专业活动费、签证费、陪同费、劳务费、宣传费、保险费、机场费等。⑤照相、洗染、� ��理等服务企业营业成本主要指耗用的原材料成本。

(2)营业费用的明细项目頭條萊垍

4. 旅行社财务预算管理制度

一般说来，国内旅行社应该没有开据会务费的项目，国际社才有会务费、考察费等项目，但不管是国内旅社还是国际旅社，其向企业或公司提供的旅游费用应计入：管理费用：职工福利费外，开出的会务费发票是不能做企业的成本抵减所得税的。一般企业的会务费是在有经营项目的宾馆才能开据“会务费”的发票。條萊垍頭

按财务制度规定，正规的会议费发票报销时，必须同时要附上会务通知书：内容有会议地点、开会时间（会议纪要）、各单位参会人员要求及签到表；餐费标准；会务费大概预交款等项目。

5. 旅行社财务预算管理规定

第一章总 则

第一条本办法所称党建活动，是指院党委、党支部开展的“三会一课”、主题党日活动、党员和入党积极分子教育培训、学习调研等活动。

第二条党组织使用财政资金开展党建活动，适用本办法。

第三条党建活动所需资金，在院经费或党费中列支。

第二章计划管理

第四条建立党建活动计划编报和审批备案制度。党组织开展党建活动，必须坚持厉行节约、反对浪费的原则，统筹使用财政资金和党费，结合党建要求和工作实际，按年度编制党建活动计划（包括活动内容、形式、时间、地点、人数、所需经费及列支渠道等）。

第五条党委要严格控制到常驻地以外开展的党建活动规模、时间和次数。

第六条党组织编制党建活动计划时，应当结合党建工作要求和工作实际，充分听取党员意见，并经院党委或支部委员会讨论。全院性（院党委安排）的党建活动计划由党办负责编制，支部党建活动计划由各支部编制。

第七条各党支部年度党建活动计划于每年3月初报党办，党办汇总并进行初核，经财务处审核后，报院党委批准备案。

第八条党组织根据年度党建活动计划使用经费，不同项目之间可调剂使用，但支出标准有明确限额的项目不得突破上限。

第九条党组织根据党建工作需要，临时增加使用财政资金开展的党建活动，应当报党委和财务处审批同意后开展。

第十条党办于每年3月31日前，将全院党建活动计划报省直机关工委备案。

第三章开支范围和标准

第十一条党建活动经费支出项目包括：租车费、城市间交通费、住宿费、伙食费、场地费、师资费、资料费和必须开支的其他费用。

第十二条党建活动经费按支出项目，分别执行规定标准，并根据上级标准适时调整。

1.城市间交通费、住宿费，参照省级机关或院差旅费有关规定，按标准执行；个人不得领取交通补助。

2.伙食费，参照中央和国家机关差旅费有关规定，在差旅费伙食补助费标准内据实报销；一天仅一次就餐的，人均伙食费不超过40元；个人不得领取伙食补助。

3.师资费，参照省级或当地机关培训费有关标准执行。

4.租车费，参照省级机关或我院公务租用车辆相关规定执行。

5.场地费，每半天人均不得超过50元。

6.资料费和其他有关费用经批准后据实报销。

第十三条使用党建活动经费开展教育培训，开支范围和标准应符合我院关于培训费管理办法的相关规定，实行培训费用分项核定、总额控制的原则。

第四章活动组织

第十四条开展党建活动，要突出增强党员的政治意识、大局意识、核心意识、看齐意识，同时注重与中心工作结合，注重质量效果，防止形式主义。

第十五条开展主题党日活动，� ��当有详细的活动方案，明确主题，注重活动的政治性和庄重感。

第十六条开展党建活动，要充分发挥党员的主体作用，必须自行组织，不得将活动组织委托给旅行社等其他单位。

第十七条开展党建活动，要因地制宜，充分利用本地条件；每个党组织到常驻地（陕西省）以外开展党建活动原则上每两年不超过一次；要严格控制租用场地举办活动，确需租用的，要选择安全、经济、便捷的场地。

第十八条开展党建活动，要根据实际情况集体出行。集体出行确需租用车辆的，应当视人数多少租用大巴车或中巴车，一般不得租用轿车（5座及以下）。人数少的基层党组织，本着厉行节约的原则，可据实安排，也可考虑与其他党组织联合开展党建活动。

第十九条开展党建活动，要严格遵守中央八项规定精神，严格执行廉洁自律各项规定。

1.严禁借党建活动名义安排公款旅游；

2.严禁到党中央、国务院明令禁止的风景名胜区开展党建活动；

3.严禁借党建活动名义组织会餐或安排宴请；

4.严禁组织高消费娱乐健身活动；

5.严禁购置电脑、复印机、打印机、传真机等固定资产以及开支与党建活动无关的其他费用；

6.严禁套取资金设立“小金库”；

7.严禁发放任何形式的个人补助；

8.严禁转嫁党建活动费用。

第五章报销结算

第二十条报销党建活动经费，需在预算方案内，按院财务报销规定报帐（列清活动经费使用明细、附相关票据和已批准的活动申请报告、参加活动的人员名单等）。报销凭证要经党支部主要负责人严格审核签字后报党办审核、党委书记审批，再由财务处按照规定进行审核报销。党建活动的资金支付按院财务规定执行。

第六章监督检查

第二十一条各党组织应当将党建活动经费开支情况以适当方式公开，党支部于每年12月底将本年度党建活动开展情况（年度党建活动计划执行情况）报院党委备案。

第二十二条院党委办公室会同财务处对各党支部党建活动经费管理使用情况进行监督检查。检查内容包括：

1.党建活动计划的编报是否符合规定；

2.党建活动经费开支范围和开支标准是否符合规定；

3.党建活动经费报销和支付是否符合规定；

4.是否违反八项规定，存在奢侈浪费现象；

5.是否存在其他违反本办法的行为。

第二十三条有违反本办法的行为，院党委将责令改正，并按规定对相关人员予以批评、通报以至纪律处分。

第七章附 则

第二十四条使用党费以及先进基层党组织获得的奖金开展党建活动，开支标准及相关要求应符合本办法和院《关于进一步规范党费收缴、使用和管理的实施办法》的规定。

第二十五条本办法自印发之日起施行，由财务处会同党委办公室负责解释。

6. 旅行社财务预算管理办法

步入新世纪，中国国际旅行社总社（集团）按照现代企业制度科学管理的要求，“集团化、名牌化、智能化、国际化”的前进方向，强化企业内部管理中的各项措施，推出了党政联席会议模拟现代企业制度董事会制度、重大决策程序、财务双签制度、子公司管理条例、经营目标责任制、财务预算制、费用指标控制制、文件运转会签制、社务公开职代会议事规则、督办制度、财务经营活动分析会、经营调度会、市场分析会制度。

　　 旅行社主业实施财务集中管理分级核算、集中采购分级运作的管理模式；对下属企业加强计划管理、过程管理、财务决算、审计监督等企业内部监管制度，使企业的经营活动处于动态管理 之中。

　　在管理技术创新中，国旅总社致力于建立灵敏、准确的企业信息系统，积极推进智能化办公，提高了管理中的科技含量，先后推出了BBS国旅信息港网站，实现了企业内部管理互联网；完善了电子邮件发送、团队计划发送、饭店预定、游船预定电脑网络系统；设计开发了团队机票预定、公民出境游预定、国际铁路联运和旅行救援电脑网络；完成了CITS中英文网站的开发设计，使CITS网站与全球互联。

　　此外，国旅总社还将内部各项规章汇编成企业整体化的制度，制定了企业标准体系，逐步形成了国旅总社系统的依靠管理出效益、依靠挖潜出效益、依靠苦练内功出效益的管理理念。

7. 旅行社财务预算管理方案

客房部经营预算包括客房收入，客房成本，客房杂费。

客房收入有大致能够租出去的房间地现金流，还有已经预订给旅行社的房间地现金流。頭條萊垍

客房成本有洗涤成本及周转材料成本。頭條萊垍

客房杂费有管理费用，清洁费用，税费，销售费用。

预算就是预估现金流。

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