旅行社营改增后的怎么缴税 旅行社如何缴纳增值税
导读：旅行社营改增后的怎么缴税 旅行社如何缴纳增值税 1. 旅行社如何缴纳增值税 2. 旅行社的增值税税率 3. 旅行社怎么纳税 4. 旅行社如何缴纳增值税和增值税 5. 一般纳税人旅行社如何计算增值税
1. 旅行社如何缴纳增值税
1、旅行社属于服务行业。交纳的税有有营业税、所得税、房产税、土地使用税、城市维护建设税、教育费附加等等。
2、相关规定 ：
（1）扣除费用：《营业税暂行条例》第五条第二款规定，纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。
需要注意的是，允许扣除的费用仅限于旅行社替旅游者支付给其他单位或者个人部分的费用。旅行社自身发生的费用不能扣除，并且如果旅行社用自己的车接送旅客、为旅客买保险、发给旅客帽子等旅行用品的支出，也不能扣除。
（2）扣除凭证：《营业税暂行条例》第六条规定，纳税人按照本条例第五条规定扣除有关项目，取得的凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，该项目金额不得扣除。
《营业税暂行条例实施细则》第十九条规定，条例第六条所称符合国务院税务主管部门有关规定的凭证（以下统称合法有效凭证）是指：（一）支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证；
（二）支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证；
（三）支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明；
（四）国家税务总局规定的其他合法有效凭证。包括支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者征收范围的，以该单位或者个人开具的为合法有效凭证。
因此，旅行社需要注意，只有取得上述合法凭证才能扣除。
2. 旅行社的增值税税率
1. 营业税- 税率5%全部价款扣除可扣除的费用之后乘以税率，全部价款是指接团取得的全部收入。旅行社收到导游在旅游过程中为旅客额外添加的景点或购物而取得的有关返利、佣金、折扣等分成收入,应并入接团取得的收入。扣除费用仅限于扣除列举的两类费用：①替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票等四项费用，除此以外的费用均不得扣除。②替旅游者支付给其他接团旅游企业的旅游费，这里包括了支付给境内和境外接团旅游企业的接团费用。另外价外费用不得扣除，价外费用包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。 2. 基于营业税的一堆附加税附加税 城建税=营业税*税率 ，按公司的地域不同，使用税率分1%，3%，7%不等 教育费附加=营业税*3% 地方教育附加=营业税*2% 3.签订合同需要交印花税，税率依据不同的合同内容有较大差异，你可以度娘一下。 4.企业所得税 企业有盈利就要交，一般是利润总额*25%
3. 旅行社怎么纳税
1.旅行社出纳就是根据从银行或是费用报销等取得的原始凭证做记账凭证并登银行存款日记账、现金日记账、登记余额调节表、每日至少核对盘点一次库存现金并做出纳盘点表，每月或每周做一次出纳周报表、月报表，向上级说明一下现金和银行的出入状况。
2.银行存款还要按照存人的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。“现金日 账”要每天结出余额，并与库存数进行核对：“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账。月内还要多次出具报告单，报告核算结果，并与现金和银行存款总分类账进行核对。
3.旅行社是服务行业，旅行社的纳税种类主要有营业税、所得税、房产税、土地使用税、城市维护建设税、教育费附加等等。
4. 旅行社如何缴纳增值税和增值税
旅游业目前尚未营改增，所以目前旅行社收入还只能向地税申报营业税，开地税旅游业发票。代旅游业营改增后，旅行社开给增值税一般纳税人的增值税专用发票可以作进项税额，抵扣增值税。
关于旅行社纳税的规定。根据《营业税税目注释（试行稿）》以及《营业税暂行条例实施细则》的有关规定，1.扣除范围：纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。需要注意的是，允许在税前扣除的费用只限于旅行社替旅游者支付给其他单位或者个人部分的费用，旅行社自身发生的费用不能扣除，并且如果旅行社用自己的车接送旅客、为旅客买保险、发给旅客帽子等旅行用品的支出，也不能在税前扣除。
5. 一般纳税人旅行社如何计算增值税
旅游服务，包括为旅游者安排的交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务。增值税税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。
纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。财税〔2016〕36号文附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》有相关内容。
从对这条政策理解的角度来说，这个差额相当于旅行社的服务价值。向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的费用则相当于代办性质。所以，旅行社在向旅游服务购买方收取并支付的上述费用时，不开专用发票开普票。
但是要注意，这里的关键词是“可以”，并非“不能”，提问的表述是不准确的。“可以”就意味着选择的权利。
如果旅行社是一般纳税人，在选择差额征税时，除了以上开票方式外，还可以选择以取得的全部价款和价外费用全额开具增值税普通发票，或者是利用增值税发票管理新系统中差额征税开票功能开具一张增值税专用发票，开具金额为全额但税额为按照扣除有关费用后余额的计算结果，系统能自动计算税额和不含税金额，在备注栏自动打印“差额征税”字样。如果选择全额征税，则以取得的全部价款和价外费用全额开具增值税发票。
如果旅行社是小规模纳税人，可以采取以取得的全部价款和价外费用，按3%征收率全额开具增值税普通发票的办法，也可以对取得的全部价款和价外费用扣除有关费用后的余额，依3%征收率到税务机关申请代开增值税专用发票，所支付的有关费用则按3%征收率开具增值税普通发票。
旅游业还有一条优惠政策，就是境内的单位和个人在境外提供的旅游服务免征增值税。如果存在跨境部分的，可以减除后进行计算。另外，过去在营业税时期，对旅游业也有差额的政策，但是差额部分并不包括签证费。
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